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增值税
- 普通住宅：如果个人将购买不足2年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，这里的2年时间认定，通常以房屋产权证或契税完税证明上注明的时间为准，小李在2022年1月购买了一套普通住宅，2023年10月打算出售，由于购买不足2年，假设房屋售价为100万元，那么需要缴纳的增值税为100÷(1 + 5%)×5% ≈ 4.76万元。
- 非普通住宅：个人将购买不足2年的住房对外销售的，同样按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税，小张2020年购买了一套非普通住宅，当时购买价格为200万元，现在打算以300万元出售，由于购买已满2年，那么需要缴纳的增值税为(300 - 200)÷(1 + 5%)×5% ≈ 4.76万元。
个人所得税
个人所得税的计算方式也有不同情况。
- 核定征收：如果纳税人不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额，具体比例由省税务局或者省税务局授权的市税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1% - 3%的幅度内确定，一套房屋转让收入为150万元，当地核定征收率为1%，则需要缴纳的个人所得税为150×1% = 1.5万元。
- 据实征收：若能提供房屋原值凭证，个人转让住房以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%，合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用，小王出售一套房屋，转让收入为250万元，房屋原值为180万元，装修费用为10万元，贷款利息为5万元，手续费和公证费等共2万元，那么应纳税所得额为250 - 180 - 10 - 5 - 2 = 53万元，需要缴纳的个人所得税为53×20% = 10.6万元。 个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，这对于很多长期居住并唯一拥有该房屋的卖家来说，是一项重要的税收优惠政策。
土地增值税
一般情况下,对个人销售住房暂免征收土地增值税，但如果是转让非住宅类房产，如商铺、写字楼等，则需要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，计算土地增值税较为复杂，需要确定扣除项目金额，包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。
印花税
对个人销售或购买住房暂免征收印花税,但如果是企业销售二手房，或者个人销售非住宅类房产，需要按照产权转移书据所载金额的0.05%缴纳印花税，企业出售一套价值300万元的商铺，需要缴纳的印花税为300×0.05% = 0.15万元。
城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
这三项税费是以增值税为计税依据,城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%，假设在市区出售一套住房，缴纳了增值税5万元，那么需要缴纳的城市维护建设税为5×7% = 0.35万元，教育费附加为5×3% = 0.15万元，地方教育附加为5×2% = 0.1万元，三项税费共计0.6万元。
在实际的二手房交易中,税费的承担方式可以由买卖双方协商确定，卖家在卖房前，一定要详细了解当地的税收政策和具体的税费计算方法，以便准确预估交易成本，买家也应该清楚卖家可能转嫁的税费情况，在购房预算中做好相应的准备，了解卖二手房要交的税费，对于买卖双方来说都是保障自身利益、顺利完成交易的重要环节。
